流动比率等于公司的流动资产除以流动负债。流动资产是公司预计一年内能变成现金的东西，比如现金、客户欠款和存货；流动负债是同一年内要付的账单和债务。比率大于 1，说明短期资产比短期债务多。与之相近的速动比率不计存货，只算现金和应收账款，因为存货有时要很久才卖得出去。
计算示例
A 公司有现金 10 万美元、客户欠款 20 万美元、存货 20 万美元，所以流动资产是 50 万美元。一年内它要还给供应商和债权人 40 万美元。流动比率 = 50 万美元 ÷ 40 万美元 = 1.25。不算存货的速动比率 = (10 万美元 + 20 万美元) ÷ 40 万美元 = 0.75。两个数字要放在一起看：账面上公司还得起债，但前提是它能把存货卖出去。
为什么重要
流动比率可以快速回答一个问题：公司会不会在支付短期账单时遇到麻烦，这是判断财务实力的核心部分。数据来自年报里的资产负债表。要注意的是，没有放之四海皆准的合适水平：超市常常刻意低于 1，因为它先卖货收现金，过一阵才付供应商的钱；而存货周转慢的制造企业，则需要更高的数字才算可比。存货质量和季节性波动也会改变这个数字。读数偏低或偏高，只是一个值得继续研究的问题，不是结论，所以要与同行业公司以及该公司自己过去几年的数据比较。
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常见问题
没有统一的合适水平，因为它取决于行业。大于 1 表示流动资产超过流动负债，但超市可以刻意低于 1，而存货周转慢的制造企业可能需要更高。请与同类公司以及该公司自己的往年数据比较。
流动比率把所有流动资产都算进去，包括存货。速动比率（也叫酸性测试）不计存货，只算现金和应收账款，所以更严格：它回答的是，不卖掉任何存货，账单还能不能付清。
两个数字都在公司年报的资产负债表里，分别是流动资产和流动负债。两者要取同一个报告日期。
由 Worthmap 打造并维护 · 最后更新 2026年11月1日
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